FIRPTA: CÓMO PUEDE AFECTARLO
EN LA VENTA DE SU PROPIEDAD
NOTA LEGAL: Las disposiciones de la FIRPTA son complicadas y requieren la
pericia de un abogado de bienes y raíces o contador público que pueda llenar
las solicitudes adecuadas y evaluar las potenciales implicaciones. En ningún
momento debe tomarse ésta información como asesoría.
¿Qué es el FIRPTA?
Son las Siglas en inglés de la Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en
Bienes Raíces creada en 1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act).
¿A quién afecta el FIRPTA?
FIRPTA afecta a cualquier individuo extranjero no residente y a las compañías
extranjeras no consideradas corporaciones nacionales. Desde el punto de vista
impositivo (declaración de impuestos) cuando una persona no reside o una
corporación o sociedad extranjera vende una propiedad dentro de los Estados
Unidos de Norteamérica, estará sujeta a las disposiciones del FIRPTA.
¿De qué manera funciona?
En el momento del cierre de una transacción al vendedor se le realizará una retención del 10% sobre el precio de venta, en transacciones por debajo de $1,000,000 y del 15% si el precio de venta es por encima de $1,000,000. Por ejemplo, un inversionista extranjero vende una propiedad por US$350,000 el agente de cierre de la transacción (compañía o abogado que tramita el título) retendrá US$35,000 en una cuenta especial llamada depósito en custodia (Escrow Account), hasta que el inversionista extranjero presente su declaración de impuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente al cierre de la venta.
¿Cuál es la diferencia entre Impuesto y Retención?
Retención es el mecanismo mediante el cual el fisco (IRS) obliga al individuo o compañía extranjera a presentar su declaración para determinar si existe ganancia o pérdida en la transacción. Una vez se realice la declaración y el IRS determine el monto a establecer como impuesto, el diferencial entre la retención y el impuesto es reintegrado al vendedor.
¿Se puede evitar esta retención?
Es muy importante dar la atención y planificación adecuada a este punto, de
manera que no existan sorpresas negativas a la hora del cierre. Comprar a nombre personal o a nombre de una compañía es uno de los
elementos más importantes en la aplicación del FIRPTA. Sin embargo, no sólo
es el tipo de estructura jurídica si no la constitución interna la que podría hacer la diferencia. Por otra parte FIRPTA es solamente uno de los factores a tomar en cuenta, por lo tanto es muy importante conocer las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Inc.) y otras.